財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
基於資產負債表的權責發生率
Newmont Corp.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | 55,506) | 38,482) | 40,564) | 41,369) | 39,974) | |
| 少： 現金和現金等價物 | 3,002) | 2,877) | 4,992) | 5,540) | 2,243) | |
| 少： 定期存款和其他投資 | 23) | 880) | 82) | 290) | 237) | |
| 經營性資產 | 52,481) | 34,725) | 35,490) | 35,539) | 37,494) | |
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | 26,301) | 18,949) | 18,703) | 17,490) | 17,557) | |
| 少： 當前融資、租賃和其他融資義務 | 114) | 96) | 106) | 106) | 100) | |
| 少： 流動債務 | 1,923) | —) | 87) | 551) | —) | |
| 少： 非流動債務 | 6,951) | 5,571) | 5,565) | 5,480) | 6,138) | |
| 少： 非流動融資租賃和其他融資義務 | 448) | 465) | 544) | 565) | 596) | |
| 經營負債 | 16,865) | 12,817) | 12,401) | 10,788) | 10,723) | |
| 淨營業資產1 | 35,616) | 21,908) | 23,089) | 24,751) | 26,771) | |
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | 13,708) | (1,181) | (1,662) | (2,020) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | 47.66% | -5.25% | -6.95% | -7.84% | — | |
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| Freeport-McMoRan Inc. | 12.18% | 10.97% | -1.31% | — | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 材料 | 5.47% | 1.53% | -5.48% | 200.00% | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31).
1 2023 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= 52,481 – 16,865 = 35,616
2 2023 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2023 – 淨營業資產2022
= 35,616 – 21,908 = 13,708
3 2023 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 13,708 ÷ [(35,616 + 21,908) ÷ 2] = 47.66%
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 從2020年至2022年，淨營業資產呈現逐年下降的趨勢。從2020年的24751百萬美元下降至2022年的21908百萬美元。然而，在2023年，淨營業資產大幅增加至35616百萬美元，顯示資產規模出現顯著擴張。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案在2020年至2022年間持續減少，從-2020百萬美元逐漸改善至-1181百萬美元。2023年則出現顯著轉變，數值大幅增加至13708百萬美元，表明應計專案的規模發生了重大變化。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率與基於資產負債表的應計合計專案的趨勢一致。在2020年至2022年間，該比率呈現下降趨勢，從-7.84%下降至-5.25%。2023年，該比率大幅上升至47.66%，反映了應計專案規模的顯著增長，以及其相對於淨營業資產的影響力增加。
總體而言，資料顯示在2023年出現了顯著的轉變。淨營業資產大幅增加，同時基於資產負債表的應計合計專案和資產負債表應計比率也呈現顯著增長。這些變化可能反映了公司在資產配置、負債結構或會計政策上的重大調整，需要進一步的分析以確定其根本原因和潛在影響。
基於現金流量表的應計比率
Newmont Corp.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於紐蒙特股東的凈利潤（虧損） | (2,494) | (429) | 1,166) | 2,829) | 2,805) | |
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | 2,754) | 3,198) | 4,266) | 4,890) | 2,876) | |
| 少： 投資活動產生的現金凈額（用於） | (1,002) | (2,983) | (1,868) | 166) | (1,226) | |
| 基於現金流量表的應計項目合計 | (4,246) | (644) | (1,232) | (2,227) | 1,155) | |
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | -14.76% | -2.86% | -5.15% | -8.64% | — | |
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| Freeport-McMoRan Inc. | 5.26% | 6.85% | -5.88% | — | — | |
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 材料 | 3.08% | 1.97% | -4.42% | -8.43% | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31).
1 2023 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × -4,246 ÷ [(35,616 + 21,908) ÷ 2] = -14.76%
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在2020年至2022年間呈現逐年下降的趨勢。從2020年的24751百萬美元下降至2022年的21908百萬美元。然而，在2023年，淨營業資產大幅增加至35616百萬美元，顯示資產規模出現顯著擴張。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 應計項目合計專案在2020年至2022年間持續減少，從-2227百萬美元逐漸改善至-644百萬美元。然而，在2023年，該數值大幅下降至-4246百萬美元，表明應計項目的影響在該年度顯著增加。
- 基於現金流量表的應計比率
- 應計比率與應計項目合計專案的趨勢一致。在2020年至2022年間，比率從-8.64%改善至-2.86%。然而，2023年該比率大幅下降至-14.76%，表明現金流量與報告利潤之間的差異在該年度顯著擴大。負值的增加可能表示收入確認或費用遞延的變化，需要進一步調查以確定其根本原因。
總體而言，資料顯示在2023年出現了顯著的轉變。淨營業資產大幅增長，但應計項目和應計比率的負向變化表明現金流量狀況可能與利潤表現存在差異。這些變化值得進一步關注，以評估其對長期財務狀況的影響。