財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
ONEOK Inc.、資產負債表計算應計總額
以千美元計
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 長期債務的當前到期日 | ||||||
| 少： 短期借款 | ||||||
| 少： 當前融資租賃負債 | ||||||
| 少： 長期債務，不包括當前到期日 | ||||||
| 少： 非流動融資租賃負債 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 石油、天然氣和消耗性燃料 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 能源 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31).
1 2022 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2022 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2022 – 淨營業資產2021
= – =
3 2022 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下是對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在報告期間呈現波動趨勢。2019年至2020年，淨營業資產從1893.8645百萬美元增長至1977.8269百萬美元，增長約4.4%。2020年至2021年，淨營業資產略有下降，降至1953.5888百萬美元。2021年至2022年，淨營業資產再次增長，達到1991.6745百萬美元，但增長幅度相對較小。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值變化顯著。2019年為296.2084百萬美元，2020年大幅增長至839.624百萬美元。2021年則出現負值，為-24.2381百萬美元，代表該年度的應計項目出現了大幅減少或調整。2022年再次轉為正值，達到38.0857百萬美元，但仍遠低於2020年的水平。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率與基於資產負債表的應計合計專案的變化趨勢相呼應。2019年為16.97%，2020年大幅下降至4.34%。2021年出現負值，為-1.23%，反映了應計項目的負向影響。2022年回升至1.93%，但仍處於較低水平。整體而言，該比率的波動幅度較大，可能與應計項目的管理策略或業務環境的變化有關。
綜上所述，淨營業資產在報告期間保持相對穩定，但存在小幅波動。基於資產負債表的應計合計專案和資產負債表應計比率則呈現較大的不確定性，需要進一步分析以了解其背後的原因。
基於現金流量表的應計比率
ONEOK Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
以千美元計
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於 ONEOK 的凈利潤 | ||||||
| 少： 經營活動提供的現金 | ||||||
| 少： 投資活動中使用的現金 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 石油、天然氣和消耗性燃料 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 能源 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31).
1 2022 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下是對年度財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在分析期間呈現波動趨勢。2020年相較於2019年有所增長，從18938645千美元增加至19778269千美元。然而，2021年則出現下降，降至19535888千美元。2022年再次回升，達到19916745千美元，但增幅相對有限。整體而言，淨營業資產在四年內維持在相對穩定的水平，但並未呈現顯著的持續增長趨勢。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值變化幅度較大。2020年出現顯著增長，從2019年的3100556千美元大幅增加至984270千美元。隨後，2021年轉為負值，為-381274千美元，並在2022年進一步下降至-44498千美元。這表明應計項目的管理策略或業務運營模式可能發生了顯著變化，導致現金流量與應計項目的關係發生逆轉。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率呈現持續下降的趨勢。2019年為17.76%，2020年大幅下降至5.08%。此後，比率持續下降，2021年為-1.94%，2022年則降至-0.23%。負值的應計比率表明現金流量與應計項目的關係出現了反向變化，可能與應計項目合計專案的負值變化相呼應。持續下降的比率可能暗示著現金流量的產生能力與應計項目的增長之間存在脫節。