流動性比率分析
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流動性比率（摘要）
Reynolds American Inc.、流動性比率（季度數據）
根據報告： 10-Q (報告日期： 2017-03-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31), 10-Q (報告日期： 2016-09-30), 10-Q (報告日期： 2016-06-30), 10-Q (報告日期： 2016-03-31), 10-K (報告日期： 2015-12-31), 10-Q (報告日期： 2015-09-30), 10-Q (報告日期： 2015-06-30), 10-Q (報告日期： 2015-03-31), 10-K (報告日期： 2014-12-31), 10-Q (報告日期： 2014-09-30), 10-Q (報告日期： 2014-06-30), 10-Q (報告日期： 2014-03-31), 10-K (報告日期： 2013-12-31), 10-Q (報告日期： 2013-09-30), 10-Q (報告日期： 2013-06-30), 10-Q (報告日期： 2013-03-31), 10-K (報告日期： 2012-12-31), 10-Q (報告日期： 2012-09-30), 10-Q (報告日期： 2012-06-30), 10-Q (報告日期： 2012-03-31).
從資料中可以觀察到，Reynolds American Inc. 在所列期間內，公司的短期償債能力呈現波動，但整體維持在較為穩定的範圍內。
在當前流動性比率方面，2012年期間開始，比例多於1，顯示公司短期資產對負債的覆蓋較充分。隨著時間推移，該比率有一定的波動，於2012年第二季度曾降至0.78後，又逐步回升至2013年6月的最高點1.29，之後略有下降，維持在1.0至1.2之間，表明短期償付能力較為穩定且略有改善。
在快速流動性比率方面，也呈現類似的波動趨勢。2012年初，快速比率較低（約0.28-0.31），但在2012年12月時升至0.72，此後有所波動，尤其在2014年和2015年之間維持在0.58到0.71之間。這反映公司能夠較快地動用較為核心的流動資產以應付短期負債，但比率較低，表示部分流動資產可能較少於存貨或應收帳款，或是資產的流動性較差。
現金流動性比率顯示公司在短期內以現金和等同現金來應付負債的能力。此比率與快速比率表現相似，整體呈現出較高的波動範圍。在2012年起初較低（約0.23-0.26），然後於2012年底升至最高約0.66，之後又經歷類似的波動，但整體水平較高（約0.38至0.68），表示公司在不同季度內，現金和流動資產的可用性存在一定變化，反映出資金管理的彈性與不確定性。
總體而言，Reynolds American Inc. 在此期間展現出較為穩定的短期償債能力，雖有波動，但資金流動性水平多保持在合理範圍內。這可能反映公司在資產配置與資金管理上具有一定的彈性與調整能力，能在經營環境變動時保持一定的財務穩健性，但也需關注在特定季度內比率的明顯波動，可能受到季節性變化或特殊事件的影響。
當前流動性比率
Reynolds American Inc.、當前流動性比率、計算 （季度數據）
| 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | 2015年12月31日 | 2015年9月30日 | 2015年6月30日 | 2015年3月31日 | 2014年12月31日 | 2014年9月30日 | 2014年6月30日 | 2014年3月31日 | 2013年12月31日 | 2013年9月30日 | 2013年6月30日 | 2013年3月31日 | 2012年12月31日 | 2012年9月30日 | 2012年6月30日 | 2012年3月31日 | ||||||||
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| 選定的財務數據 (百萬美元) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 當前流動性比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基準 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 當前流動性比率競爭 對手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
根據報告： 10-Q (報告日期： 2017-03-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31), 10-Q (報告日期： 2016-09-30), 10-Q (報告日期： 2016-06-30), 10-Q (報告日期： 2016-03-31), 10-K (報告日期： 2015-12-31), 10-Q (報告日期： 2015-09-30), 10-Q (報告日期： 2015-06-30), 10-Q (報告日期： 2015-03-31), 10-K (報告日期： 2014-12-31), 10-Q (報告日期： 2014-09-30), 10-Q (報告日期： 2014-06-30), 10-Q (報告日期： 2014-03-31), 10-K (報告日期： 2013-12-31), 10-Q (報告日期： 2013-09-30), 10-Q (報告日期： 2013-06-30), 10-Q (報告日期： 2013-03-31), 10-K (報告日期： 2012-12-31), 10-Q (報告日期： 2012-09-30), 10-Q (報告日期： 2012-06-30), 10-Q (報告日期： 2012-03-31).
1 Q1 2017 計算
當前流動性比率 = 流動資產 ÷ 流動負債
= ÷ =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
- 流動資產變動趨勢
- 自2012年第一季至2017年第三季， Reynolds American Inc. 的流動資產經歷了較為波動的變化。期間內，2012年第一季的流動資產為4,734百萬美元，隨後在2012年第二季略降至3,347百萬美元，並於2012年第四季回升至4,812百萬美元，顯示了短期內資產有一定的波動。從2013年起，流動資產呈現逐步上升的趨勢，尤其在2015年第一季突破7,451百萬美元後，達到此次資料期間的高點。2016年，流動資產仍維持在較高水平，甚至在第二季進一步上升至約7,529百萬美元。整體趨勢顯示，資產總額在此段期間內逐步改善，尤其在2015年之後展現出明顯的成長動能。
- 流動負債變動趨勢
- 相較於流動資產，流動負債的變動較為劇烈。2012年第一季的流動負債為4,900百萬美元，稍後在2012年第四季降至3,769百萬美元，之後逐季上升，尤其在2015年時，大幅攀升至6,442百萬美元，並在2017年第一季達到5,891百萬美元的高點。值得注意的是，期間內負債水準有明顯的擴張趨勢，尤其2014年至2015年間的快速成長，可能反映公司對短期資金需求的增大或負債策略的調整。
- 流動性比率分析
- 從2012年第一季的0.97下降至2012年六、七季的0.78與0.74，顯示短期償債能力略有下降。此後，流動性比率在2012年末升至1.28，並於2013年至2015年間大致保持在1.0至1.16之間，反映出公司在某些時期內具備較為穩健的短期償付能力。然而，到了2016年，比率逐步下降至0.85，顯示短期償債能力有所削弱，可能是由於負債增長或流動資產未同步增加所致。整體來看，Reynolds American Inc. 的短期償債能力在資料期間內經歷了波動，出現一定的起伏。
- 綜合分析
- 綜合所見，Reynolds American Inc. 在此期間內的流動資產逐漸增加，顯示有較好的資產擴張能力。然而，流動負債同步上升且波動較大，可能會在一定程度上影響短期償付壓力。流動性比率的變動反映出公司短期償債能力的趨勢，整體而言在高點期間較為強健，但在2016年前後有所削弱，提醒管理層需留意資產負債管理的穩健性。未來若資產進一步增長或負債得到控制，短期償付能力有望改善。
快速流動性比率
Reynolds American Inc.、速動流動性比率、計算 （季度數據）
| 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | 2015年12月31日 | 2015年9月30日 | 2015年6月30日 | 2015年3月31日 | 2014年12月31日 | 2014年9月30日 | 2014年6月30日 | 2014年3月31日 | 2013年12月31日 | 2013年9月30日 | 2013年6月30日 | 2013年3月31日 | 2012年12月31日 | 2012年9月30日 | 2012年6月30日 | 2012年3月31日 | ||||||||
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| 選定的財務數據 (百萬美元) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 短期投資 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 應收帳款 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 應收賬款、關聯方 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 應收票據 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 其他應收款 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 速動資產合計 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 快速流動性比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基準 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 快速流動性比率競爭 對手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
根據報告： 10-Q (報告日期： 2017-03-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31), 10-Q (報告日期： 2016-09-30), 10-Q (報告日期： 2016-06-30), 10-Q (報告日期： 2016-03-31), 10-K (報告日期： 2015-12-31), 10-Q (報告日期： 2015-09-30), 10-Q (報告日期： 2015-06-30), 10-Q (報告日期： 2015-03-31), 10-K (報告日期： 2014-12-31), 10-Q (報告日期： 2014-09-30), 10-Q (報告日期： 2014-06-30), 10-Q (報告日期： 2014-03-31), 10-K (報告日期： 2013-12-31), 10-Q (報告日期： 2013-09-30), 10-Q (報告日期： 2013-06-30), 10-Q (報告日期： 2013-03-31), 10-K (報告日期： 2012-12-31), 10-Q (報告日期： 2012-09-30), 10-Q (報告日期： 2012-06-30), 10-Q (報告日期： 2012-03-31).
1 Q1 2017 計算
快速流動性比率 = 速動資產合計 ÷ 流動負債
= ÷ =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
- 速動資產合計的趨勢分析
-
在2012年至2013年期間，速動資產逐步增加，從最低約為1,214百萬美元（2012年6月30日）攀升至最高約2,871百萬美元（2013年6月30日），顯示公司在該年度內的短期資產管理較為積極。2014年初，速動資產達到高點約2,024百萬美元，但之後有所波動，尤其在2015年和2016年，數值顯著上升至約4,544百萬美元（2015年6月30日）以及超過2,000百萬美元的水準。
整體來看，速動資產在2012年至2016年間呈現逐步攀升的趨勢，反映出公司在此期間積累流動性資產的狀況較為積極，可能是為了應對未來的短期流動性需求或經營擴展的資本準備。 - 流動負債的趨勢分析
-
流動負債在2012年至2017年間普遍呈現上升趨勢，特別是在2014年及之後的幾個季度中，負債水平明顯增加。如2012年3月31日為4900百萬美元，隨後於2015年6月30日攀升至高點約5,442百萬美元。2017年第一季的數據顯示流動負債約為5,891百萬美元，較2012年同期有顯著上升，顯示公司短期負債規模擴大。
此趨勢可能反映出公司在此期間內的營運擴張、或是應付短期需要增加的資金需求，但也提示其短期負債壓力逐步加重。 - 快速流動性比率的變化
-
快速流動性比率在整個期間呈現變動，但整體維持在較低的區間，約在0.28至0.72之間。2012年6月30日比率最低約為0.28，顯示在當時公司短期償付能力較為緊張；而在2013年和2015年，該比率升高至大約0.58至0.71之間，表明短期償付能力有所改善。2016年和2017年前期比率則較為平穩，維持在約0.42至0.55之間。
整體而言，該比率的波動反映公司短期流動性管理在不同時段有所調整，但在大多數時間點，其值低於1，提示流動資產（扣除存貨）與流動負債之間存在一定的緊張關係。 - 結論性觀察
- 由資料中可以觀察到，Reynolds American Inc.在2012年至2016年間，速動資產有明顯增加的趨勢，反映公司在此期間保持較高的短期資產積累，以應對潛在的流動性需求。同時，流動負債亦呈逐步上升的趨勢，顯示公司可能在擴張或經營活動中累積了較多的短期負債。速動比率變動顯示短期償付能力在不同時期有所波動，尤其在2012年6月較為低迷，但在2013年到2015年間有所改善，整體維持在較低水平，提示公司在短期財務流動性方面仍面臨一定的壓力。
現金流動性比率
Reynolds American Inc.、現金流動性比率、計算 （季度數據）
| 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | 2015年12月31日 | 2015年9月30日 | 2015年6月30日 | 2015年3月31日 | 2014年12月31日 | 2014年9月30日 | 2014年6月30日 | 2014年3月31日 | 2013年12月31日 | 2013年9月30日 | 2013年6月30日 | 2013年3月31日 | 2012年12月31日 | 2012年9月30日 | 2012年6月30日 | 2012年3月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 選定的財務數據 (百萬美元) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 短期投資 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金資產總額 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金流動性比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基準 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金流動性比率競爭 對手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||
根據報告： 10-Q (報告日期： 2017-03-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31), 10-Q (報告日期： 2016-09-30), 10-Q (報告日期： 2016-06-30), 10-Q (報告日期： 2016-03-31), 10-K (報告日期： 2015-12-31), 10-Q (報告日期： 2015-09-30), 10-Q (報告日期： 2015-06-30), 10-Q (報告日期： 2015-03-31), 10-K (報告日期： 2014-12-31), 10-Q (報告日期： 2014-09-30), 10-Q (報告日期： 2014-06-30), 10-Q (報告日期： 2014-03-31), 10-K (報告日期： 2013-12-31), 10-Q (報告日期： 2013-09-30), 10-Q (報告日期： 2013-06-30), 10-Q (報告日期： 2013-03-31), 10-K (報告日期： 2012-12-31), 10-Q (報告日期： 2012-09-30), 10-Q (報告日期： 2012-06-30), 10-Q (報告日期： 2012-03-31).
1 Q1 2017 計算
現金流動性比率 = 現金資產總額 ÷ 流動負債
= ÷ =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
- 現金資產總額的趨勢分析
- 從2012年第一季至2017年第一季，Reynolds American Inc.的現金資產總額呈現波動性變化。起初，該公司在2012年第一季的現金資產為2,396百萬美元，但在第二季短暫下降至1,005百萬美元，之後逐步回升至2012年第四季的2,502百萬美元。此後，現金資產在2013年逐季增加，特別是在2013年第三季達到最高點2,694百萬美元。進入2014年，現金資產一度下降至1,500百萬美元，之後再度反彈，在2015年第三季突破4,400百萬美元大關，達到4,455百萬美元，顯示資金積累趨勢。直到2017年第一季，現金資產稍微回落至3,154百萬美元，但整體來看，該期間現金資產呈現增加的趨勢，尤其在2015年前後達到高點，反映出公司資金積存能力的提升或現金管理的改善。
- 流動負債的變動趨勢
- 分析期間內，流動負債整體呈上升態勢。2012年第一季流動負債為4,900百萬美元，經過數個季度的波動，於2014年第二季升至7,604百萬美元的高點，較起點增加了約2,700百萬美元。此後，流動負債保持較高水平，雖在2014年末略有下降，但隨後又再度增加，至2016年末的5,985百萬美元，顯示公司短期負債規模在此期間逐步擴大。整體來看，流動負債的增加可能代表公司在資本運作或營運規模擴張上有一定的成長，但也可能暗示負債負擔的加重，需留意公司負債結構與償債能力的變化。
- 現金流動性比率的變化趨勢
- 現金流動性比率在觀察期間內變化較為波動。在2012年第一季，此比率為0.49，隨後短暫下降至2012年第二季的0.23，然後回升至較穩定的範圍（約0.4至0.7）。2013年第一季比率上升至0.67，然後逐步下降至2014年第一季的0.5，之後又有波動。2015年第二季最低為0.27，但在2015年第三季逐步回升至0.68，並在2015年最後兩個季度維持0.56-0.59的較高水平。進入2016年後，該比率維持在較低的0.39至0.41之間，顯示流動資金相對於流動負債的比例偏低，可能反映短期償債能力受到一定壓力。整體而言，此比率的波動揭示公司流動性管理在不同時期存在差異，須留意其反映的短期償債安全程度。