財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
Hubbell Inc.、資產負債表計算應計總額
以千美元計
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 少： 短期投資 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 短期債務和長期債務的流動部分 | ||||||
| 少： 長期債務，不包括流動部分 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 資本貨物 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31).
1 2022 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2022 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2022 – 淨營業資產2021
= – =
3 2022 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下是對年度財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在2019年至2020年間呈現增長趨勢，從333.57億美元增加到340.65億美元。然而，在2020年之後，淨營業資產開始呈現下降趨勢，2021年降至339.03億美元，2022年進一步降至335.84億美元。整體而言，雖然初期有所增長，但近兩年呈現持續的下滑。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值波動較大。2019年為負5820萬美元，2020年大幅轉正至7080萬美元。2021年再次轉為負值，為負1620萬美元，2022年則降至負3190萬美元。數值的正負變化表明應計專案的組成和管理策略可能發生了顯著調整。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率與基於資產負債表的應計合計專案的數值變化趨勢一致。2019年為負1.73%，2020年大幅上升至2.1%。隨後，2021年降至負0.48%，2022年則降至負0.95%。比率的變化反映了應計專案在總資產中所佔比例的變化，以及可能存在的風險或機會。
總體而言，資料顯示淨營業資產呈現下降趨勢，而應計專案和應計比率則呈現波動性。這些變化可能與公司營運策略、市場環境或會計政策的調整有關，需要進一步分析以確定其根本原因和潛在影響。
基於現金流量表的應計比率
Hubbell Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
以千美元計
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於 Hubbell Incorporated 的凈利潤 | ||||||
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | ||||||
| 少： 投資活動產生的現金凈額（用於） | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 資本貨物 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31).
1 2022 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下是對年度財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在2019年至2020年間呈現增長趨勢，從333.57億美元增加到340.65億美元。然而，在2020年之後，該數值開始呈現下降趨勢，2021年降至339.03億美元，2022年進一步降至335.84億美元。整體而言，雖然初期有所增長，但近兩年呈現持續的下滑趨勢。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值波動較大。2019年為-6.18億美元，2020年轉為正值3.2億美元。2021年再次轉為負值-4.21億美元，並在2022年大幅下降至-1.084億美元。這表明應計項目的變動對現金流量產生了顯著影響，且影響方向在不同年份有所不同。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率與應計項目合計專案的趨勢相符。2019年為-1.84%，2020年大幅改善至0.95%。2021年回落至-1.24%，2022年則降至-3.21%。負值的比率表明應計項目對現金流量的影響為負面，且2022年的負面影響程度顯著增加。比率的變化幅度表明應計項目的管理策略或外部因素可能發生了變化。
總體而言，數據顯示淨營業資產呈現下降趨勢，而應計項目及其比率則呈現波動性。應計比率的持續下降可能需要進一步分析，以確定其對公司財務狀況的潛在影響。