財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
Eaton Corp. plc、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2025年12月31日 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金 | ||||||
| 少： 短期投資 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 短期債務 | ||||||
| 少： 長期債務的流動部分 | ||||||
| 少： 長期債務，不包括流動部分 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 資本貨物 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2025-12-31), 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31).
1 2025 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2025 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2025 – 淨營業資產2024
= – =
3 2025 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對所提供財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在2022年至2023年間呈現增長趨勢，由25174百萬美元增加至25729百萬美元。然而，2023年至2024年間略有下降，降至25602百萬美元。在2024年至2025年間，淨營業資產顯著增長，達到28561百萬美元，顯示出強勁的資產增長動能。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案在2022年為正值712百萬美元，但在2023年轉為負值，為-127百萬美元。2024年進一步下降至-2959百萬美元，顯示應計項目對財務狀況的影響日益增加。2025年該數值為555百萬美元，回歸正值，但仍低於2022年的水平。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率在2022年為2.87%。2023年略有下降至2.18%。2024年則大幅下降至-0.49%，反映了應計項目的負面影響。2025年該比率顯著上升至10.93%，表明應計項目對資產負債表的影響在該年度變得更加重要。比率的波動幅度較大，值得進一步關注其背後的原因。
總體而言，資料顯示淨營業資產呈現先增後減再增的趨勢，而應計項目和應計比率則呈現較大的波動性。應計項目的變化對應計比率產生顯著影響，並可能反映了收入確認、費用遞延或其他會計處理方式的變化。2025年的數據顯示出淨營業資產的強勁增長和應計比率的顯著提升，需要進一步分析以確定這些變化的根本原因和潛在影響。
基於現金流量表的應計比率
Eaton Corp. plc、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2025年12月31日 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於伊頓普通股股東的凈利潤 | ||||||
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | ||||||
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 資本貨物 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2025-12-31), 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31).
1 2025 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在報告期間呈現波動趨勢。2022年至2023年期間，淨營業資產從25174百萬美元增長至25729百萬美元，顯示出增長趨勢。然而，2023年至2024年期間，淨營業資產略有下降，降至25602百萬美元。2024年至2025年期間，淨營業資產顯著增長，達到28561百萬美元，表明資產規模擴大。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值在報告期間經歷了顯著變化。2022年至2023年期間，該項目從1129百萬美元大幅增長至2169百萬美元。2023年至2024年期間，該項目轉為負值，降至-262百萬美元，表明應計項目的性質發生了變化。2024年至2025年期間，該項目再次轉為正值，並大幅增長至716百萬美元，顯示應計項目在現金流量表中的影響力波動較大。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率反映了應計項目相對於淨營業資產的重要性。2022年至2023年期間，該比率從4.55%上升至8.52%，表明應計項目對淨營業資產的影響力增強。2023年至2024年期間，該比率大幅下降至-1.02%，與應計項目合計專案的負值變化相符。2024年至2025年期間，該比率回升至2.64%，但仍低於2023年的水平，表明應計項目對淨營業資產的影響力有所減弱。
總體而言，資料顯示淨營業資產呈現增長趨勢，但存在短期波動。應計項目合計專案和應計比率的變化表明現金流量表中的應計項目對財務狀況的影響力在不同期間有所不同，且波動性較大。需要進一步分析以了解這些變化的具體原因。