財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
RTX Corp.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2025年12月31日 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 短期借款 | ||||||
| 少： 目前到期的長期債務 | ||||||
| 少： 長期債務，不包括目前到期的債務 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 資本貨物 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2025-12-31), 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31).
1 2025 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2025 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2025 – 淨營業資產2024
= – =
3 2025 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在觀察期間呈現逐年下降的趨勢。從2022年的99908百萬美元，下降至2025年的97607百萬美元。雖然下降幅度在各年略有不同，但整體趨勢顯示資產規模正在縮減。需要進一步分析以確定此下降是否與特定資產的處置、折舊或其他因素有關。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值在觀察期間經歷了顯著的變化。2022年為正值1556百萬美元，隨後在2023年轉為負值-1223百萬美元，並在2024年進一步下降至-1044百萬美元，最終在2025年降至-34百萬美元。此變化表明應計項目（例如應收帳款、應付帳款等）的組成和規模發生了重大轉變。從正數轉為負數可能表示公司在管理其應計項目方面出現了變化，例如加速收款或延遲付款。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率與基於資產負債表的應計合計專案的變化相呼應。2022年為1.57%，隨後在2023年降至-1.23%，2024年降至-1.06%，並在2025年降至-0.03%。此比率的負值表明應計合計專案為負數，且其絕對值相對較大。比率的持續下降表明應計項目的規模相對於淨營業資產正在縮小，且趨勢正在朝負值發展。這可能與現金流管理策略或營運週期的變化有關。
總體而言，資料顯示淨營業資產持續下降，而應計項目和應計比率則經歷了從正轉負的顯著變化。這些趨勢需要進一步的調查，以了解其根本原因和潛在影響。
基於現金流量表的應計比率
RTX Corp.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2025年12月31日 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於普通股股東的凈利潤 | ||||||
| 少： 經營活動產生的現金流量凈額 | ||||||
| 少： 投資活動所用的淨現金流 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 資本貨物 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2025-12-31), 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31).
1 2025 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在觀察期間呈現逐年遞減的趨勢。從2022年的99908百萬美元，下降至2025年的97607百萬美元。雖然降幅在各年略有不同，但整體而言，資產規模呈現萎縮的狀況。需要進一步分析以確定此趨勢的原因，例如資產處置、折舊影響或其他因素。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 應計項目合計專案的數值在各年之間波動較大。2022年為正值858百萬美元，但在2023年轉為負值-1649百萬美元，隨後在2024年回升至-851百萬美元，並在2025年再次下降至-2570百萬美元。此波動可能反映了營運資金管理、收入確認時點或費用計提方式的變化。負值的增加可能表示應收帳款增加或應付帳款減少，需要更深入的調查。
- 基於現金流量表的應計比率
- 應計比率與應計項目合計專案的趨勢一致，呈現波動且逐漸惡化的狀況。2022年為0.87%，2023年大幅下降至-1.66%，2024年回升至-0.87%，但在2025年再次下降至-2.63%。負值的增加表明現金流量與淨利潤之間的差異增大，可能暗示了利潤品質的下降。持續的負值趨勢需要密切關注，以評估其對公司財務狀況的潛在影響。
總體而言，資料顯示淨營業資產持續下降，而應計項目和應計比率則呈現波動且趨於惡化的趨勢。這些變化可能需要進一步的分析，以了解其根本原因並評估其對公司未來財務表現的影響。