財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
Paycom Software Inc.、資產負債表計算應計總額
以千美元計
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 長期債務的流動部分 | ||||||
| 少： 淨長期債務，減去流動部分 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31).
1 2022 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2022 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2022 – 淨營業資產2021
= – =
3 2022 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在分析期間呈現顯著增長趨勢。從2019年的425,594千美元增長至2022年的810,877千美元，顯示資產規模持續擴大。增長速度在2020年和2021年相對較快，2022年增長幅度略有放緩，但整體仍保持正向趨勢。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值也呈現增長趨勢，但增長幅度相對較小。從2019年的102,170千美元增長至2022年的165,986千美元。2022年的增長幅度明顯高於前幾年，可能反映了業務擴張或會計政策的變化。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率在分析期間呈現波動。2019年為27.28%，2020年下降至22.75%，2021年進一步下降至18.66%。然而，2022年該比率回升至22.8%。整體而言，該比率的下降趨勢表明應計專案相對於淨營業資產的比例有所降低，但在2022年出現反轉。此變化可能與應計專案的增長速度快於淨營業資產有關。
綜上所述，資料顯示淨營業資產持續增長，而應計合計專案也呈現增長趨勢。資產負債表應計比率的波動值得關注，特別是2022年的回升，可能需要進一步分析以了解其背後的原因。
基於現金流量表的應計比率
Paycom Software Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
以千美元計
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨收入 | ||||||
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | ||||||
| 少： 投資活動產生的現金凈額（用於） | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31).
1 2022 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在分析期間呈現顯著增長趨勢。從2019年的425,594千美元增長至2022年的810,877千美元，顯示資產規模持續擴大。增長幅度在2020年和2021年尤為明顯，可能反映了業務擴張或投資增加。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值波動較大。2019年為175,858千美元，2020年大幅下降至34,123千美元，2021年回升至134,268千美元，但在2022年轉為負數，達到-60,428千美元。這種變化可能與應收帳款、應付帳款和遞延收入等項目的變動有關，需要進一步分析具體組成部分以確定其原因。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率呈現明顯的下降趨勢，並在2022年轉為負值。2019年為46.96%，2020年大幅下降至7.11%，2021年回升至22.76%，但在2022年降至-8.3%。此比率的下降表明現金流量與應計項目的關係發生變化，可能意味著公司現金產生能力相對應計項目的增長有所減弱，或者應計項目受到更嚴格的管理。負值表示應計項目對現金流量的影響為負面。
總體而言，淨營業資產的增長表明公司規模的擴大。然而，應計項目合計專案和應計比率的波動和下降趨勢則提示需要關注現金流量管理和應計項目的變化，以評估公司財務狀況的穩定性和可持續性。