財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
基於資產負債表的權責發生率
Roper Technologies Inc.、資產負債表計算應計總額
以千美元計
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | 26,980,800) | 23,713,900) | 24,024,800) | 18,108,900) | 15,249,500) | |
| 少： 現金和現金等價物 | 792,800) | 351,500) | 308,300) | 709,700) | 364,400) | |
| 經營性資產 | 26,188,000) | 23,362,400) | 23,716,500) | 17,399,200) | 14,885,100) | |
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | 10,943,000) | 12,150,100) | 13,545,000) | 8,617,000) | 7,511,000) | |
| 少： 長期債務的流動部分，淨額 | 699,200) | 799,200) | 502,000) | 602,200) | 1,500) | |
| 少： 長期債務，扣除流動部分 | 5,962,500) | 7,122,600) | 9,064,500) | 4,673,100) | 4,940,200) | |
| 經營負債 | 4,281,300) | 4,228,300) | 3,978,500) | 3,341,700) | 2,569,300) | |
| 淨營業資產1 | 21,906,700) | 19,134,100) | 19,738,000) | 14,057,500) | 12,315,800) | |
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | 2,772,600) | (603,900) | 5,680,500) | 1,741,700) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | 13.51% | -3.11% | 33.62% | 13.21% | — | |
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| Apple Inc. | -2.12% | 36.09% | — | — | — | |
| Arista Networks Inc. | 106.22% | 24.14% | — | — | — | |
| Cisco Systems Inc. | 5.96% | 20.24% | — | — | — | |
| Dell Technologies Inc. | -89.81% | -10.71% | — | — | — | |
| Super Micro Computer Inc. | 58.35% | 8.42% | — | — | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 技術硬體和設備 | -13.35% | 22.01% | 200.00% | — | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 資訊技術 | 18.19% | 19.59% | 200.00% | — | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31).
1 2022 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= 26,188,000 – 4,281,300 = 21,906,700
2 2022 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2022 – 淨營業資產2021
= 21,906,700 – 19,134,100 = 2,772,600
3 2022 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 2,772,600 ÷ [(21,906,700 + 19,134,100) ÷ 2] = 13.51%
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下是對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 從2019年到2022年，淨營業資產呈現增長趨勢。2020年增長顯著，從2019年的1405.75百萬美元增加到1973.8百萬美元。2021年略有下降至1913.41百萬美元，但2022年再次回升至2190.67百萬美元，達到最高水平。整體而言，淨營業資產在觀察期間內保持了正向增長。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值波動較大。2020年從2019年的174.17百萬美元大幅增加到568.05百萬美元。2021年則出現顯著的負值，為-60.39百萬美元。2022年恢復正值，達到277.26百萬美元。此項目的變化幅度較大，可能反映了會計處理方式的調整或業務運營中的重大變化。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率的變化與基於資產負債表的應計合計專案的變化趨勢相符。2020年比率從2019年的13.21%大幅上升至33.62%。2021年出現負值，為-3.11%。2022年回升至13.51%。此比率的波動表明應計專案對總資產的影響在不同年份有所不同。負值比率可能表示應計專案的減少或負債的增加。
總體而言，淨營業資產的增長趨勢表明業務規模的擴大。然而，應計專案和應計比率的波動需要進一步分析，以了解其背後的具體原因和對財務狀況的影響。
基於現金流量表的應計比率
Roper Technologies Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
以千美元計
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨收益 | 4,544,700) | 1,152,600) | 949,700) | 1,767,900) | 944,400) | |
| 少： 經營活動提供的現金 | 606,600) | 1,866,200) | 1,525,100) | 1,461,800) | 1,430,100) | |
| 少： 投資活動中使用的現金 | (4,351,800) | (253,200) | (6,073,900) | (1,296,000) | (1,335,100) | |
| 基於現金流量表的應計項目合計 | 8,289,900) | (460,400) | 5,498,500) | 1,602,100) | 849,400) | |
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | 40.40% | -2.37% | 32.54% | 12.15% | — | |
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| Apple Inc. | 0.00% | 4.86% | — | — | — | |
| Arista Networks Inc. | 52.90% | 147.50% | — | — | — | |
| Cisco Systems Inc. | -10.18% | 1.64% | — | — | — | |
| Dell Technologies Inc. | -20.97% | -17.42% | — | — | — | |
| Super Micro Computer Inc. | 56.84% | 5.08% | — | — | — | |
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 技術硬體和設備 | -4.10% | -0.72% | -32.83% | — | — | |
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 資訊技術 | 2.99% | 8.76% | -15.21% | — | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31).
1 2022 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 8,289,900 ÷ [(21,906,700 + 19,134,100) ÷ 2] = 40.40%
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下是對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在報告期間呈現增長趨勢。從2019年的1405.75億美元增長至2020年的1973.8億美元，隨後在2021年略有下降至1913.41億美元，但在2022年再次增長至2190.67億美元。整體而言，四年期間淨營業資產呈現顯著的增長。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值波動較大。2019年為160.21億美元，2020年大幅增長至549.85億美元。2021年則轉為負值，為-4.604億美元，顯示該年度應計項目對現金流量產生了相反的影響。2022年再次大幅增長，達到828.99億美元。這種波動表明應計項目對現金流量的影響存在顯著變化。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率與應計項目合計專案的趨勢相呼應。2019年為12.15%，2020年大幅上升至32.54%，反映了應計項目的增加。2021年降至-2.37%，與應計項目合計專案的負值一致。2022年則大幅上升至40.4%，為報告期間的最高值。該比率的變化表明應計項目對營收的貢獻程度以及現金流量的質量存在顯著的年度差異。
總體而言，資料顯示淨營業資產持續增長，但應計項目合計專案和應計比率的波動性較大，需要進一步分析以了解其背後的原因以及對整體財務狀況的影響。