財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
基於資產負債表的權責發生率
AmerisourceBergen Corp.、資產負債表計算應計總額
以千美元計
| 2022年9月30日 | 2021年9月30日 | 2020年9月30日 | 2019年9月30日 | 2018年9月30日 | 2017年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | |||||||
| 總資產 | 56,560,616) | 57,337,805) | 44,274,830) | 39,171,980) | 37,669,838) | 35,316,470) | |
| 少： 現金和現金等價物 | 3,388,189) | 2,547,142) | 4,597,746) | 3,374,194) | 2,492,516) | 2,435,115) | |
| 經營性資產 | 53,172,427) | 54,790,663) | 39,677,084) | 35,797,786) | 35,177,322) | 32,881,355) | |
| 經營負債 | |||||||
| 總負債 | 56,489,343) | 56,753,394) | 45,114,466) | 36,178,774) | 34,619,877) | 33,252,009) | |
| 少： 短期債務 | 1,070,473) | 300,213) | 501,259) | 139,012) | 151,657) | 12,121) | |
| 少： 長期債務，扣除流動部分 | 4,632,360) | 6,383,711) | 3,618,261) | 4,033,880) | 4,158,532) | 3,429,934) | |
| 經營負債 | 50,786,510) | 50,069,470) | 40,994,946) | 32,005,882) | 30,309,688) | 29,809,954) | |
| 淨營業資產1 | 2,385,917) | 4,721,193) | (1,317,862) | 3,791,904) | 4,867,634) | 3,071,401) | |
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | (2,335,276) | 6,039,055) | (5,109,766) | (1,075,730) | 1,796,233) | —) | |
| 財務比率 | |||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | -65.72% | 354.89% | -413.07% | -24.84% | 45.25% | — | |
| 基準 | |||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | |||||||
| Abbott Laboratories | -0.73% | -1.76% | — | — | — | — | |
| Elevance Health Inc. | 0.32% | 14.93% | — | — | — | — | |
| Intuitive Surgical Inc. | -10.21% | 50.02% | — | — | — | — | |
| Medtronic PLC | -1.37% | 3.72% | — | — | — | — | |
| UnitedHealth Group Inc. | 17.32% | 4.32% | — | — | — | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | |||||||
| 醫療保健設備與服務 | 6.46% | 5.32% | 200.00% | — | — | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | |||||||
| 保健 | 5.29% | 5.94% | 200.00% | — | — | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-09-30), 10-K (報告日期： 2021-09-30), 10-K (報告日期： 2020-09-30), 10-K (報告日期： 2019-09-30), 10-K (報告日期： 2018-09-30), 10-K (報告日期： 2017-09-30).
1 2022 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= 53,172,427 – 50,786,510 = 2,385,917
2 2022 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2022 – 淨營業資產2021
= 2,385,917 – 4,721,193 = -2,335,276
3 2022 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × -2,335,276 ÷ [(2,385,917 + 4,721,193) ÷ 2] = -65.72%
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下是對所提供財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 從2018年到2022年，淨營業資產呈現波動趨勢。2019年相較於2018年大幅下降，隨後在2020年出現顯著的負值。2021年則恢復正值並大幅增長，但2022年再次下降，降至相對較低的水平。整體而言，該項目的變化幅度較大，顯示其受多種因素影響。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 此項目在各期間的數值變化幅度更大。2019年和2020年均為負值，且2020年的負值顯著增加。2021年轉為正值，且數值大幅增長，但2022年再次轉為負值，且數值較大。此變化可能反映了資產負債表上應計項目的重大調整。
- 資產負債表應計比率
- 該比率的變化與基於資產負債表的應計合計專案的變化趨勢一致。2019年和2020年呈現負值，且2020年的比率極為顯著，遠低於其他年份。2021年大幅回升，但2022年再次大幅下降至負值。此比率的波動性表明應計項目的構成對整體財務狀況產生了顯著影響。值得注意的是，2020年的極端數值可能需要進一步調查以了解其根本原因。
總體而言，數據顯示在觀察期間內存在顯著的波動性。淨營業資產、應計合計專案和應計比率均呈現不穩定的變化模式，表明可能存在重要的內部或外部因素影響著公司的財務狀況。需要更深入的分析，才能確定這些變化的根本原因及其對公司未來表現的潛在影響。
基於現金流量表的應計比率
AmerisourceBergen Corp.、應計專案總額的現金流量表計算
以千美元計
| 2022年9月30日 | 2021年9月30日 | 2020年9月30日 | 2019年9月30日 | 2018年9月30日 | 2017年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於 AmerisourceBergen Corporation 的凈收入（虧損） | 1,698,820) | 1,539,932) | (3,408,716) | 855,365) | 1,658,405) | 364,484) | |
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | 2,703,088) | 2,666,586) | 2,207,040) | 2,344,023) | 1,411,388) | 1,504,138) | |
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | (368,437) | (6,141,577) | (379,871) | (375,832) | (1,111,114) | (498,041) | |
| 基於現金流量表的應計項目合計 | (635,831) | 5,014,923) | (5,235,885) | (1,112,826) | 1,358,131) | (641,613) | |
| 財務比率 | |||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | -17.89% | 294.71% | -423.27% | -25.70% | 34.21% | — | |
| 基準 | |||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | |||||||
| Abbott Laboratories | -2.08% | -3.29% | — | — | — | — | |
| Elevance Health Inc. | 8.35% | 30.34% | — | — | — | — | |
| Intuitive Surgical Inc. | -20.88% | 33.51% | — | — | — | — | |
| Medtronic PLC | -0.97% | 0.35% | — | — | — | — | |
| UnitedHealth Group Inc. | 21.73% | 5.77% | — | — | — | — | |
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | |||||||
| 醫療保健設備與服務 | 8.70% | 5.82% | 6.22% | — | — | — | |
| 基於現金流量表的應計比率工業 | |||||||
| 保健 | 4.25% | 7.53% | 17.33% | — | — | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2022-09-30), 10-K (報告日期： 2021-09-30), 10-K (報告日期： 2020-09-30), 10-K (報告日期： 2019-09-30), 10-K (報告日期： 2018-09-30), 10-K (報告日期： 2017-09-30).
1 2022 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × -635,831 ÷ [(2,385,917 + 4,721,193) ÷ 2] = -17.89%
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下是對所提供財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 在觀察期間，淨營業資產呈現波動趨勢。2018年9月30日為4867634千美元，隨後在2019年9月30日下降至3791904千美元。2020年9月30日出現顯著的負值，為-1317862千美元，表明該期間可能存在重大資產減值或負債增加。2021年9月30日，淨營業資產大幅回升至4721193千美元，但2022年9月30日再次下降至2385917千美元。整體而言，淨營業資產的變化幅度較大，顯示公司資產負債結構可能存在不穩定性。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 該項目數值也呈現顯著波動。2018年9月30日為1358131千美元，2019年9月30日轉為負值，為-1112826千美元。2020年9月30日繼續下降，達到-5235885千美元的最低點。2021年9月30日大幅反彈至5014923千美元，但2022年9月30日再次下降至-635831千美元。此項目的變化可能反映了公司應計收入和應計費用的管理策略，以及現金流量與實際利潤之間的差異。
- 基於現金流量表的應計比率
- 應計比率的變化與應計項目合計專案的變化相呼應。2018年9月30日為34.21%，2019年9月30日下降至-25.7%。2020年9月30日出現極高的負值，為-423.27%，表明應計項目對現金流量的影響非常顯著且為負面。2021年9月30日大幅上升至294.71%，但2022年9月30日再次下降至-17.89%。應計比率的劇烈波動可能表明公司在會計處理上存在較大彈性，或其業務模式對應計項目的依賴性較高。負值可能表示現金流量優於報告利潤，反之亦然。
總體而言，數據顯示公司在觀察期間的財務狀況和經營業績存在較大波動性。淨營業資產和應計項目合計專案的變化幅度較大，應計比率的劇烈波動也值得關注。這些變化可能需要進一步分析，以了解其背後的具體原因和潛在影響。