流動性比率分析
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流動性比率（摘要）
Kimberly-Clark Corp.、流動性比率（季度數據）
根據報告： 10-Q (報告日期： 2021-03-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-Q (報告日期： 2020-09-30), 10-Q (報告日期： 2020-06-30), 10-Q (報告日期： 2020-03-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-Q (報告日期： 2019-09-30), 10-Q (報告日期： 2019-06-30), 10-Q (報告日期： 2019-03-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31), 10-Q (報告日期： 2018-09-30), 10-Q (報告日期： 2018-06-30), 10-Q (報告日期： 2018-03-31), 10-K (報告日期： 2017-12-31), 10-Q (報告日期： 2017-09-30), 10-Q (報告日期： 2017-06-30), 10-Q (報告日期： 2017-03-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31), 10-Q (報告日期： 2016-09-30), 10-Q (報告日期： 2016-06-30), 10-Q (報告日期： 2016-03-31).
從資料中可以觀察到，第一段期間（2016年至2017年前半）科氏公司之流動性比率整體呈現穩定或略微上升的趨勢，例如，當前流動性比率由2016年3月的0.96上升至2017年6月的0.92，並在2017年末保持相對穩定。同期，快速流動性比率亦呈現類似趨勢，從約0.54上升至0.56，顯示公司短期資產的流動性維持穩定。
然而，自2017年下半年開始，流動性比率之後均出現波動，特別是2020年疫情爆發期間，相關數據顯示較大變動。值得注意的是，2020年第二季度（2020年6月30日）當前流動性比率達到1.00，並於隨後的季度逐步下降，至2021年3月時降至0.77，代表公司短期償債能力稍有減弱。同時，快速流動性比率亦有下降趨勢，從疫情前的0.54降至約0.38-0.39範圍，顯示較容易變現資產的比重減少。
另一方面，現金流動性比率的分析顯示，於2016年至2017年期間，該比率穩步攀升，從0.12逐步升至最高點0.16，反映出公司持有現金或現金等價物的比例逐漸增加。而進入疫情後的2020年第一季度，該比率大幅提升至0.25，顯示公司在經濟不確定性上提升了現金儲備，然而在隨後的數個季度便迅速回落至0.05，突顯疫情期間公司持現比重一度增加後，隨著經濟復甦逐漸調整資金配置，現金比例重新降低。整體而言，現金流動性比率較為波動，並且相比「當前流動性」和「快速流動性」指標而言，變化幅度較大，反映公司現金存量受到經濟環境及營運策略變化的影響較大。
綜合來看，整體公司短期流動性在2016年至2017年前保持穩定，自2018年起開始受到更為頻繁的波動，尤其是在2020疫情期間，由於經濟外部環境的嚴重變動，公司流動性指標一度受到影響但仍維持一定扥安的範圍之內。具體來說，雖然在部分時點流動性出現下降，但並未顯示出明顯的短期償債危機，加之現金比率在疫情期間的瞬間提升，顯示公司有一定的現金儲備及風險應對能力。未來，持續監控這些流動性指標的變化將有助於判斷公司財務健康狀況的持續穩定性。
當前流動性比率
Kimberly-Clark Corp.、當前流動性比率、計算 （季度數據）
| 2021年3月31日 | 2020年12月31日 | 2020年9月30日 | 2020年6月30日 | 2020年3月31日 | 2019年12月31日 | 2019年9月30日 | 2019年6月30日 | 2019年3月31日 | 2018年12月31日 | 2018年9月30日 | 2018年6月30日 | 2018年3月31日 | 2017年12月31日 | 2017年9月30日 | 2017年6月30日 | 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | ||||||||
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| 選定的財務數據 (百萬美元) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 當前流動性比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基準 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 當前流動性比率競爭 對手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Procter & Gamble Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
根據報告： 10-Q (報告日期： 2021-03-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-Q (報告日期： 2020-09-30), 10-Q (報告日期： 2020-06-30), 10-Q (報告日期： 2020-03-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-Q (報告日期： 2019-09-30), 10-Q (報告日期： 2019-06-30), 10-Q (報告日期： 2019-03-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31), 10-Q (報告日期： 2018-09-30), 10-Q (報告日期： 2018-06-30), 10-Q (報告日期： 2018-03-31), 10-K (報告日期： 2017-12-31), 10-Q (報告日期： 2017-09-30), 10-Q (報告日期： 2017-06-30), 10-Q (報告日期： 2017-03-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31), 10-Q (報告日期： 2016-09-30), 10-Q (報告日期： 2016-06-30), 10-Q (報告日期： 2016-03-31).
1 Q1 2021 計算
當前流動性比率 = 流動資產 ÷ 流動負債
= ÷ =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
從資料中觀察， Kimberly-Clark Corp. 的流動資產在分析期間呈現出波動性，尤其是在2016年至2018年間，流動資產數值較為穩定並稍有上升之勢，2019年後則出現一定幅度的變動。特別值得注意的是，2020年第二季度至第三季度期間，流動資產增加明顯，反映公司可能在該段時間積累更多流動資源以應對不確定的經濟環境。僅在2020年第一季度出現較低水平後，隨後數值逐步回升至較高水準。
反觀流動負債，數值變動較為劇烈，且整體在較高的水準呈現，尤其在2018年和2019年均達到較高值，顯示公司在這段期間負債規模擴張。2019年末至2020年初，流動負債再度增加至高點，反映出公司在此期間可能有較多短期負債的累積或延長負債期限的策略。
至於當前流動性比率，則顯示出較為波動，但整體在0.73至1之間浮動，表明公司的短期償付能力自2016年至2021年期間具有一定的彈性。儘管在2017年與2019年中，該比率曾下降至0.73左右，顯示短期資金供應較為緊張，但也曾在2020年第一季度提升至1，意味著短期償付能力在某些時期有所改善。
綜合來看， Kimberly-Clark Corp. 的流動資產與流動負債在分析期間均有波動，但流動性比率皆維持在較為合理的範圍內，顯示公司在短期資金周轉方面具有一定的穩定性及彈性。特別是在COVID-19疫情期間，公司在2020年調整資金流，展現出一定的短期財務調度能力。然而，以整體趨勢觀察，流動資產與負債之間的波動反映出公司對於經營環境變化有一定的應對策略，並努力維持財務平衡以支持其運營需求。
快速流動性比率
Kimberly-Clark Corp.、速動流動性比率、計算 （季度數據）
| 2021年3月31日 | 2020年12月31日 | 2020年9月30日 | 2020年6月30日 | 2020年3月31日 | 2019年12月31日 | 2019年9月30日 | 2019年6月30日 | 2019年3月31日 | 2018年12月31日 | 2018年9月30日 | 2018年6月30日 | 2018年3月31日 | 2017年12月31日 | 2017年9月30日 | 2017年6月30日 | 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | ||||||||
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| 選定的財務數據 (百萬美元) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 速動資產合計 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 快速流動性比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基準 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 快速流動性比率競爭 對手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Procter & Gamble Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
根據報告： 10-Q (報告日期： 2021-03-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-Q (報告日期： 2020-09-30), 10-Q (報告日期： 2020-06-30), 10-Q (報告日期： 2020-03-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-Q (報告日期： 2019-09-30), 10-Q (報告日期： 2019-06-30), 10-Q (報告日期： 2019-03-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31), 10-Q (報告日期： 2018-09-30), 10-Q (報告日期： 2018-06-30), 10-Q (報告日期： 2018-03-31), 10-K (報告日期： 2017-12-31), 10-Q (報告日期： 2017-09-30), 10-Q (報告日期： 2017-06-30), 10-Q (報告日期： 2017-03-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31), 10-Q (報告日期： 2016-09-30), 10-Q (報告日期： 2016-06-30), 10-Q (報告日期： 2016-03-31).
1 Q1 2021 計算
快速流動性比率 = 速動資產合計 ÷ 流動負債
= ÷ =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
在分析這一段期間的財務資料中，可以觀察到 Kimberly-Clark Corp. 的快速流動性比率呈現出較為波動的變化趨勢。整體而言，從2016年3月到2021年3月的數據來看，該比率多次出現下降，並在某些季度降至較低水準，顯示公司面臨短期償債能力的波動。
尤其值得注意的是，2018年和2019年期間，快速流動性比率多在0.4至0.54之間浮動，顯示公司在短期資產的變化與流動負債的變動之間存在一定的壓力。該期間內，數據中的比率有時較為接近或低於0.4，反映出短期資產相對於流動負債的比例偏低，可能意味著較高的短期負債壓力或流動資產配置上的挑戰。
進入2020年，疫情影響下，公司快速流動性比率普遍較低，尤其在2020年6月30日與2020年9月30日出現0.38至0.39的較低數值，但在2020年12月31日快速流動性比率上升至0.6，較為明顯的改善，顯示公司在該季度積極調整短期資產配置或改善流動性狀況。
此外，值得一提的是，整體的流動負債數量在此期間內多有增加，尤其在2018年和2019年的後期，顯示公司負債水平有上升的趨勢，但快速流動性比率並未大幅改善，反而顯示資產負債的結構仍存在一定的短期償債壓力。
總結而言， Kimberly-Clark Corp. 在此期間的短期流動性呈現下降與波動狀況，反映公司在資產/負債管理上面臨一定的調整壓力。未來若希望改善短期償債能力，可能需進一步優化流動資產配置，增加高流動性資產比重，或有效管理流動負債，以維持較為穩定的償付能力。
現金流動性比率
Kimberly-Clark Corp.、現金流動性比率、計算 （季度數據）
| 2021年3月31日 | 2020年12月31日 | 2020年9月30日 | 2020年6月30日 | 2020年3月31日 | 2019年12月31日 | 2019年9月30日 | 2019年6月30日 | 2019年3月31日 | 2018年12月31日 | 2018年9月30日 | 2018年6月30日 | 2018年3月31日 | 2017年12月31日 | 2017年9月30日 | 2017年6月30日 | 2017年3月31日 | 2016年12月31日 | 2016年9月30日 | 2016年6月30日 | 2016年3月31日 | ||||||||
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| 選定的財務數據 (百萬美元) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金資產總額 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流動比率 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金流動性比率1 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基準 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金流動性比率競爭 對手2 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Procter & Gamble Co. | ||||||||||||||||||||||||||||
根據報告： 10-Q (報告日期： 2021-03-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-Q (報告日期： 2020-09-30), 10-Q (報告日期： 2020-06-30), 10-Q (報告日期： 2020-03-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-Q (報告日期： 2019-09-30), 10-Q (報告日期： 2019-06-30), 10-Q (報告日期： 2019-03-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31), 10-Q (報告日期： 2018-09-30), 10-Q (報告日期： 2018-06-30), 10-Q (報告日期： 2018-03-31), 10-K (報告日期： 2017-12-31), 10-Q (報告日期： 2017-09-30), 10-Q (報告日期： 2017-06-30), 10-Q (報告日期： 2017-03-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31), 10-Q (報告日期： 2016-09-30), 10-Q (報告日期： 2016-06-30), 10-Q (報告日期： 2016-03-31).
1 Q1 2021 計算
現金流動性比率 = 現金資產總額 ÷ 流動負債
= ÷ =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
- 現金資產總額
- 根據資料顯示，Kimberly-Clark的現金資產總額在2016年第一季度至2020年第三季度間展現出一定程度的波動。自2016年3月的635百萬美元逐步增加至2019年12月的4481百萬美元後，於2020年第一季度達到高點，隨後在2020年6月稍作下降，並在2020年9月再次上升，展現出公司在這段期間內資金庫存的逐漸累積及變動趨勢。
- 流動負債
- 公司流動負債整體呈現逐年上升的趨勢，從2016年第一季度的5391百萬美元增加至2021年第一季度的約6694百萬美元。此增長反映出公司在經營活動中負債規模的擴張，可能與業務擴張或資金需求增加相關。值得注意的是，流動負債的波動較為頻繁，但總體趨勢向上，指出公司的短期負債水平在持續增加。
- 現金流動性比率
- 現金流動性比率（即流動資產與流動負債之比）在觀察期間內呈現較大波動。2016年初的0.12逐步升高至2017年6月的0.18，之後波動下降至最低0.05（2020年第一季度），然後又逐步回升。最低值出現在2020年同期，可能反映出在新冠疫情初期，公司短期償付能力受到較大挑戰。2020年後，該比率有所回升，至2021年3月達到0.05，反映出公司在疫情影響下調整資金策略，改善流動性狀況。
- 總體趨勢分析
- 整體來看，Kimberly-Clark在這段期間內的現金資產呈現增長趨勢，顯示公司累積資金的能力較為強健；然而，流動負債也在同步擴大，表明公司短期負債規模不斷增加，需留意其短期償付壓力。現金流動性比率的波動提示公司在不同時期面臨資金流動性調整的挑戰，尤其是在疫情爆發初期，短期償付能力受到一定程度的壓力，但之後逐步改善。