財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和應計部分。已發現權責發生制部分（應計總額）的持久性低於現金部分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制部分較高的收益的持久性低於權責發生制部分較小的收益;（2）收益的現金部分應獲得更高的權重，以評估公司業績。
基於資產負債表的應計比率
Amazon.com Inc.、應計總額的資產負債表計算
百萬美元
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運營資產 | ||||||
| 總資產 | 527,854) | 462,675) | 420,549) | 321,195) | 225,248) | |
| 少： 現金及現金等價物 | 73,387) | 53,888) | 36,220) | 42,122) | 36,092) | |
| 少： 有價證券 | 13,393) | 16,138) | 59,829) | 42,274) | 18,929) | |
| 運營資產 | 441,074) | 392,649) | 324,500) | 236,799) | 170,227) | |
| 經營負債 | ||||||
| 負債總額 | 325,979) | 316,632) | 282,304) | 227,791) | 163,188) | |
| 少： 租賃負債的流動部分，融資租賃 | 2,032) | 4,397) | 8,083) | 10,374) | 9,884) | |
| 少： 長期債務的流動部分 | 8,494) | 2,999) | 1,491) | 1,155) | 1,305) | |
| 少： 長期租賃負債，融資租賃，不包括流動部分 | 10,077) | 11,386) | 15,670) | 18,060) | 17,095) | |
| 少： 長期債務，不包括流動部分 | 58,314) | 67,150) | 48,744) | 31,816) | 23,414) | |
| 經營負債 | 247,062) | 230,700) | 208,316) | 166,386) | 111,490) | |
| 淨經營資產1 | 194,012) | 161,949) | 116,184) | 70,413) | 58,737) | |
| 基於資產負債表的應計總額2 | 32,063) | 45,765) | 45,771) | 11,676) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的應計比率3 | 18.01% | 32.91% | 49.06% | 18.08% | — | |
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的應計比率競爭 對手4 | ||||||
| Home Depot Inc. | 15.25% | 9.91% | 21.77% | 2.66% | — | |
| Lowe’s Cos. Inc. | -2.92% | 2.66% | -12.39% | 6.39% | — | |
| TJX Cos. Inc. | 30.23% | 73.65% | -109.84% | 15.53% | — | |
| 基於資產負債表的應計比率扇形 | ||||||
| 非必需消費品分銷和零售 | 16.15% | 26.47% | 31.88% | 12.49% | — | |
| 基於資產負債表的應計比率工業 | ||||||
| 非必需消費品 | 10.97% | 11.43% | 14.33% | 5.02% | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31).
1 2023 計算
淨經營資產 = 運營資產 – 經營負債
= 441,074 – 247,062 = 194,012
2 2023 計算
基於資產負債表的應計總額 = 淨經營資產2023 – 淨經營資產2022
= 194,012 – 161,949 = 32,063
3 2023 計算
基於資產負債表的應計比率 = 100 × 基於資產負債表的應計總額 ÷ 平均凈經營資產
= 100 × 32,063 ÷ [(194,012 + 161,949) ÷ 2] = 18.01%
4 按兩下競爭對手名稱以查看計算結果。
| 財務比率 | 描述 | 公司簡介 |
|---|---|---|
| 基於資產負債表的應計比率 | 該比率是通過將基於資產負債表的應計總額除以平均凈經營資產得出的。 | 使用基於資產負債表的應計比率，Amazon.com Inc. 從 2022 年到 2023 年提高了盈利品質。 |
基於現金流量表的權責發生制比率
Amazon.com Inc.、應計現金流量表計算
百萬美元
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨利潤（虧損） | 30,425) | (2,722) | 33,364) | 21,331) | 11,588) | |
| 少： 經營活動提供的現金凈額 | 84,946) | 46,752) | 46,327) | 66,064) | 38,514) | |
| 少： 用於投資活動的現金凈額 | (49,833) | (37,601) | (58,154) | (59,611) | (24,281) | |
| 基於現金流量表的應計總額 | (4,688) | (11,873) | 45,191) | 14,878) | (2,645) | |
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的權責發生制比率1 | -2.63% | -8.54% | 48.44% | 23.04% | — | |
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的權責發生制比率競爭 對手2 | ||||||
| Home Depot Inc. | 14.43% | 8.24% | 14.26% | 0.66% | — | |
| Lowe’s Cos. Inc. | -4.62% | -0.14% | -17.28% | 6.85% | — | |
| TJX Cos. Inc. | 23.97% | 55.57% | -121.39% | 14.48% | — | |
| 基於現金流量表的權責發生制比率扇形 | ||||||
| 非必需消費品分銷和零售 | 0.41% | -4.02% | 29.06% | 14.86% | — | |
| 基於現金流量表的權責發生制比率工業 | ||||||
| 非必需消費品 | 4.37% | 1.89% | 10.96% | 3.35% | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31).
1 2023 計算
基於現金流量表的權責發生制比率 = 100 × 基於現金流量表的應計總額 ÷ 平均凈經營資產
= 100 × -4,688 ÷ [(194,012 + 161,949) ÷ 2] = -2.63%
2 按兩下競爭對手名稱以查看計算結果。
| 財務比率 | 描述 | 公司簡介 |
|---|---|---|
| 基於現金流量表的權責發生制比率 | 該比率是通過將基於現金流量表的應計總額除以平均凈經營資產得出的。 | 使用基於現金流量表的權責發生制比率，Amazon.com Inc. 從 2022 年到 2023 年提高了收益品質。 |