財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
基於資產負債表的權責發生率
Autodesk Inc.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2024年1月31日 | 2023年1月31日 | 2022年1月31日 | 2021年1月31日 | 2020年1月31日 | 2019年1月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | |||||||
| 總資產 | 9,912) | 9,438) | 8,607) | 7,280) | 6,179) | 4,729) | |
| 少： 現金和現金等價物 | 1,892) | 1,947) | 1,528) | 1,772) | 1,775) | 886) | |
| 少： 有價證券 | 354) | 125) | 236) | 85) | 69) | 68) | |
| 經營性資產 | 7,666) | 7,366) | 6,843) | 5,423) | 4,336) | 3,776) | |
| 經營負債 | |||||||
| 總負債 | 8,057) | 8,293) | 7,758) | 6,314) | 6,318) | 4,940) | |
| 少： 長期應付票據的流動部分，淨額 | —) | —) | 350) | —) | 450) | —) | |
| 少： 長期應付票據，凈額，不包括流動部分 | 2,284) | 2,281) | 2,278) | 1,637) | 1,635) | 2,088) | |
| 經營負債 | 5,773) | 6,012) | 5,130) | 4,677) | 4,234) | 2,852) | |
| 淨營業資產1 | 1,893) | 1,354) | 1,713) | 746) | 102) | 923) | |
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | 539) | (359) | 967) | 644) | (821) | —) | |
| 財務比率 | |||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | 33.20% | -23.39% | 78.69% | 151.86% | -160.20% | — | |
| 基準 | |||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | |||||||
| Accenture PLC | 35.69% | 16.32% | 21.70% | 27.93% | — | — | |
| Adobe Inc. | -3.83% | 1.85% | -8.24% | 14.14% | 8.20% | — | |
| AppLovin Corp. | -0.63% | -1.52% | 36.28% | — | — | — | |
| Cadence Design Systems Inc. | 39.84% | 11.17% | 26.65% | 4.43% | — | — | |
| CrowdStrike Holdings Inc. | — | — | — | — | — | — | |
| Datadog Inc. | -28.51% | -35.73% | 17.56% | 173.39% | — | — | |
| International Business Machines Corp. | 2.79% | 2.42% | 1.55% | -7.39% | — | — | |
| Intuit Inc. | 3.35% | -1.74% | 85.68% | 139.73% | — | — | |
| Microsoft Corp. | 52.18% | 22.96% | 42.27% | 40.52% | — | — | |
| Oracle Corp. | 4.30% | 51.77% | 9.90% | 5.62% | — | — | |
| Palantir Technologies Inc. | — | — | — | — | — | — | |
| Palo Alto Networks Inc. | 89.91% | 137.01% | -124.73% | 85.21% | — | — | |
| Salesforce Inc. | -2.46% | -2.30% | 57.74% | 10.87% | — | — | |
| ServiceNow Inc. | 22.91% | 61.79% | 12.89% | 34.89% | — | — | |
| Synopsys Inc. | 7.85% | 13.85% | 5.01% | 0.36% | — | — | |
| Workday Inc. | 28.44% | -11.24% | 55.93% | -15.99% | — | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | |||||||
| 軟體與服務 | 26.16% | 18.26% | 29.59% | 17.89% | 200.00% | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | |||||||
| 資訊技術 | 21.35% | 8.92% | 18.19% | 19.59% | 200.00% | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-01-31), 10-K (報告日期： 2023-01-31), 10-K (報告日期： 2022-01-31), 10-K (報告日期： 2021-01-31), 10-K (報告日期： 2020-01-31), 10-K (報告日期： 2019-01-31).
1 2024 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= 7,666 – 5,773 = 1,893
2 2024 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2024 – 淨營業資產2023
= 1,893 – 1,354 = 539
3 2024 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 539 ÷ [(1,893 + 1,354) ÷ 2] = 33.20%
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對年度財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在觀察期間呈現顯著增長趨勢。從2020年的102.746億美元，大幅增加至2021年的17.13億美元，隨後在2022年降至13.54億美元，但在2023年回升至18.93億美元，並在2024年進一步增長至未提供數值的狀態。整體而言，儘管存在短期波動，但淨營業資產的長期趨勢是向上的。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值在各期間波動較大。2020年為-821.644億美元，2021年大幅轉正至967億美元，2022年降至-359.539億美元，2023年則為未提供數值的狀態。2024年數值為-359.539億美元。此項目的變化幅度較大，可能反映了會計政策的調整或業務運營的重大變化。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率的變化與基於資產負債表的應計合計專案的數值變化呈現相關性。2020年為-160.2%，2021年大幅上升至151.86%，2022年降至78.69%，2023年則為-23.39%，2024年上升至33.2%。比率的波動表明應計項目的構成在各期間發生了顯著變化，可能影響了對公司財務狀況的評估。
總體而言，資料顯示淨營業資產持續增長，而應計項目和應計比率則呈現較大的波動性。後兩項的變化可能需要進一步分析，以確定其對公司財務表現的具體影響。
基於現金流量表的應計比率
Autodesk Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2024年1月31日 | 2023年1月31日 | 2022年1月31日 | 2021年1月31日 | 2020年1月31日 | 2019年1月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨收入（虧損） | 906) | 823) | 497) | 1,208) | 215) | (81) | |
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | 1,313) | 2,071) | 1,531) | 1,437) | 1,415) | 377) | |
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | (502) | (143) | (1,595) | (404) | (57) | (710) | |
| 基於現金流量表的應計項目合計 | 95) | (1,105) | 560) | 175) | (1,143) | 252) | |
| 財務比率 | |||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | 5.85% | -72.07% | 45.59% | 41.27% | -223.04% | — | |
| 基準 | |||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | |||||||
| Accenture PLC | 24.31% | -0.19% | 11.87% | 11.80% | — | — | |
| Adobe Inc. | -21.90% | -21.73% | -19.93% | 9.21% | -0.48% | — | |
| AppLovin Corp. | -10.24% | -15.40% | 22.07% | — | — | — | |
| Cadence Design Systems Inc. | 17.36% | 3.78% | 15.03% | -5.75% | — | — | |
| CrowdStrike Holdings Inc. | — | — | — | — | — | — | |
| Datadog Inc. | 30.92% | 53.36% | -34.44% | -28.18% | — | — | |
| International Business Machines Corp. | -3.73% | 0.99% | -7.22% | -1.64% | — | — | |
| Intuit Inc. | -8.44% | -8.74% | 25.60% | 58.72% | — | — | |
| Microsoft Corp. | 30.89% | 5.22% | 13.42% | 17.68% | — | — | |
| Oracle Corp. | -1.01% | 42.79% | -30.58% | 25.81% | — | — | |
| Palantir Technologies Inc. | — | — | — | — | — | — | |
| Palo Alto Networks Inc. | 33.84% | -37.95% | -196.64% | -68.30% | — | — | |
| Salesforce Inc. | -8.44% | -8.49% | 21.96% | 10.57% | — | — | |
| ServiceNow Inc. | -7.12% | 15.44% | 8.80% | -21.14% | — | — | |
| Synopsys Inc. | -7.64% | 0.20% | -4.64% | -4.88% | — | — | |
| Workday Inc. | 34.56% | 18.64% | -0.65% | -18.51% | — | — | |
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | |||||||
| 軟體與服務 | 11.97% | 7.19% | 2.21% | 11.54% | -27.92% | — | |
| 基於現金流量表的應計比率工業 | |||||||
| 資訊技術 | 6.25% | 1.40% | 2.99% | 8.76% | -15.21% | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-01-31), 10-K (報告日期： 2023-01-31), 10-K (報告日期： 2022-01-31), 10-K (報告日期： 2021-01-31), 10-K (報告日期： 2020-01-31), 10-K (報告日期： 2019-01-31).
1 2024 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 95 ÷ [(1,893 + 1,354) ÷ 2] = 5.85%
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在觀察期間呈現顯著增長趨勢。從2020年的102.746億美元，大幅增加至2021年的17.13億美元，隨後在2022年降至13.54億美元，但在2023年回升至18.93億美元，並在2024年進一步增長至未提供數值的狀態。整體而言，儘管有短暫的波動，但淨營業資產呈現長期擴張的趨勢。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值波動較大。2020年為-11.43億美元，2021年大幅轉正至1.75億美元，2022年進一步增長至5.60億美元，但在2023年大幅下降至-11.05億美元，2024年則為9500萬美元。此項目的變化幅度表明現金流量與應計項目的關係存在顯著的年度差異。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率的變化與應計項目合計專案的趨勢相關。2020年為-223.04%，2021年大幅改善至41.27%，2022年進一步提升至45.59%，但在2023年大幅下降至-72.07%，2024年則回升至5.85%。負值表明應計項目對現金流量產生負面影響，而正值則表明正向影響。比率的波動幅度反映了應計項目對現金流量的影響程度。
總體而言，觀察期間的數據顯示，淨營業資產呈現增長趨勢，而應計項目合計專案和應計比率則呈現較大的波動性。應計項目合計專案和應計比率的變化可能與公司營運策略、收入確認方式或現金管理政策有關。需要進一步分析才能確定這些變化的根本原因。