財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
Union Pacific Corp.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 一年內到期的債務 | ||||||
| 少： 一年後到期的債務 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 運輸 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2024 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2024 – 淨營業資產2023
= – =
3 2024 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在報告期間呈現穩定增長趨勢。從2021年的42930百萬美元增長至2024年的47066百萬美元。增長幅度雖然逐年遞減，但整體而言，資產規模持續擴大。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值在2021年至2023年間顯著增加，從1042百萬美元增長至1796百萬美元。然而，在2024年，該數值大幅下降至754百萬美元，顯示應計專案的規模出現顯著的調整或減少。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率在2021年至2023年間逐步上升，從2.46%增長至3.95%。這表明應計專案相對於淨營業資產的比例增加。然而，2024年該比率大幅下降至1.61%，與應計合計專案的下降趨勢相符，反映出應計專案在資產負債表中所佔比重降低。
綜上所述，報告期間淨營業資產持續增長，但增長速度放緩。應計合計專案和應計比率在2024年均出現顯著下降，可能反映出公司在財務管理策略上的調整，或是特定會計項目的變化。需要進一步分析具體原因，才能更深入地理解這些變動的影響。
基於現金流量表的應計比率
Union Pacific Corp.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨收入 | ||||||
| 少： 經營活動提供的現金 | ||||||
| 少： 投資活動中使用的現金 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 運輸 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在報告期間呈現穩定增長趨勢。從2021年的42930百萬美元增長至2024年的47066百萬美元。增長幅度雖然逐年遞減，但整體而言，資產規模持續擴大。這可能反映了公司在業務上的擴張或投資。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值在報告期間經歷了顯著的波動。2022年出現大幅增加，從2021年的200百萬美元激增至1107百萬美元。2023年繼續增長至1667百萬美元，但2024年則大幅下降至726百萬美元。這種波動可能與公司會計政策的調整、營運週轉率的變化，或特定期間的重大交易有關。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率在報告期間呈現先增後降的趨勢。2022年和2023年比率顯著上升，分別為2.53%和3.67%。這表明應計項目的增加速度快於現金流量的增長。然而，2024年該比率大幅下降至1.55%，可能反映了應計項目增長速度放緩，或現金流量增長速度加快。需要注意的是，應計比率的波動可能暗示了收入確認或費用記錄方式的變化，進而影響了公司財務報表的質量。
總體而言，資料顯示公司淨營業資產持續增長，但應計項目和應計比率的波動值得關注。後續分析應深入探究應計項目變動的原因，以及其對公司現金流量和盈利能力的影響。