財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
United Parcel Service Inc.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 少： 有價證券 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 長期債務、商業票據和融資租賃的當前到期日 | ||||||
| 少： 長期債務和融資租賃，不包括當前到期的債券 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 運輸 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2024 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2024 – 淨營業資產2023
= – =
3 2024 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在分析期間呈現增長趨勢。從2021年的25591百萬美元增長至2023年的33506百萬美元，顯示公司整體資產規模擴大。然而，在2024年，淨營業資產略有下降至31709百萬美元，可能反映了資產的調整或處置。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值在分析期間經歷了顯著變化。2021年為6584百萬美元，2022年降至6279百萬美元，隨後在2023年大幅增長至1636百萬美元。2024年則轉為負值，達到-1797百萬美元。這種劇烈的波動可能與收入確認、費用遞延或負債計提等會計處理有關，需要進一步研究以確定具體原因。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率與基於資產負債表的應計合計專案的變化趨勢一致。2021年為29.53%，2022年下降至21.85%，2023年大幅下降至5%，並在2024年降至-5.51%。負值比率表明應計專案的減少超過了淨營業資產的增長，或應計專案的性質發生了根本性的變化。此比率的變化可能反映了公司收入確認政策的調整，或其資產和負債的組成結構發生了變化。
總體而言，資料顯示公司淨營業資產規模在前期增長，後期略有回落。而應計專案和應計比率的劇烈波動則需要進一步的分析，以了解其背後的具體原因以及對公司財務狀況的影響。
基於現金流量表的應計比率
United Parcel Service Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨收入 | ||||||
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | ||||||
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 運輸 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在分析期間呈現增長趨勢。從2021年的255.91億美元增長至2023年的335.06億美元，顯示資產規模的擴大。然而，在2024年，淨營業資產略有下降，降至317.09億美元，可能反映了資產處置、減值或其他影響資產規模的因素。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值在2021年至2023年間顯著增加，從17.01億美元增長至36.03億美元。這表明應計項目的累計金額持續上升。然而，在2024年，該數值大幅下降至-41.23億美元，呈現負值。這可能意味著應計項目的減少，或是現金流量與應計項目的關係發生了顯著變化。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率與應計項目合計專案的趨勢相符。該比率從2021年的7.63%增長至2022年的17.11%，並在2023年降至11.02%。2024年的比率則大幅下降至-12.64%，反映了應計項目合計專案的負值。負比率可能表示現金流量優於應計項目的增長，或者應計項目對現金流量的影響為負。
總體而言，資料顯示淨營業資產在前期增長，但在最新年度略有下降。應計項目合計專案和應計比率在前期呈現增長趨勢，但在2024年發生了顯著的逆轉，轉為負值。這些變化可能需要進一步的分析，以確定其根本原因和潛在影響。