財務報告品質： 合計應計專案
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
基於資產負債表的應計比率
Dollar General Corp.、資產負債表計算應計總額
以千美元計
| 2024年2月2日 | 2023年2月3日 | 2022年1月28日 | 2021年1月29日 | 2020年1月31日 | 2019年2月1日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | |||||||
| 總資產 | 30,795,591) | 29,083,367) | 26,327,371) | 25,862,624) | 22,825,084) | 13,204,038) | |
| 少： 現金及現金等價物 | 537,283) | 381,576) | 344,829) | 1,376,577) | 240,320) | 235,487) | |
| 經營性資產 | 30,258,308) | 28,701,791) | 25,982,542) | 24,486,047) | 22,584,764) | 12,968,551) | |
| 經營負債 | |||||||
| 負債合計 | 24,046,472) | 23,541,595) | 20,065,385) | 19,201,386) | 16,122,584) | 6,786,645) | |
| 少： 長期債務的流動部分 | 768,645) | —) | —) | —) | 555) | 1,950) | |
| 少： 長期債務，不包括流動部分 | 6,231,539) | 7,009,399) | 4,172,068) | 4,130,975) | 2,911,438) | 2,862,740) | |
| 經營負債 | 17,046,288) | 16,532,196) | 15,893,317) | 15,070,411) | 13,210,591) | 3,921,955) | |
| 淨營業資產1 | 13,212,020) | 12,169,595) | 10,089,225) | 9,415,636) | 9,374,173) | 9,046,596) | |
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | 1,042,425) | 2,080,370) | 673,589) | 41,463) | 327,577) | —) | |
| 財務比率 | |||||||
| 基於資產負債表的應計比率3 | 8.21% | 18.69% | 6.91% | 0.44% | 3.56% | — | |
| 基準 | |||||||
| 基於資產負債表的應計比率競爭 對手4 | |||||||
| Costco Wholesale Corp. | 11.49% | -0.39% | 20.71% | 5.32% | 2.31% | — | |
| Target Corp. | 2.06% | 19.69% | 10.33% | -10.90% | -1.25% | — | |
| Walmart Inc. | 6.15% | 0.02% | 1.09% | -6.44% | -2.64% | — | |
| 基於資產負債表的應計比率扇形 | |||||||
| 必需消費品分銷和零售 | 0.00% | 3.81% | 4.45% | -5.58% | -1.75% | — | |
| 基於資產負債表的應計比率工業 | |||||||
| 必需消費品 | 0.00% | 3.77% | 6.33% | -1.67% | -0.87% | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-02-02), 10-K (報告日期： 2023-02-03), 10-K (報告日期： 2022-01-28), 10-K (報告日期： 2021-01-29), 10-K (報告日期： 2020-01-31), 10-K (報告日期： 2019-02-01).
1 2024 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= 30,258,308 – 17,046,288 = 13,212,020
2 2024 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2024 – 淨營業資產2023
= 13,212,020 – 12,169,595 = 1,042,425
3 2024 計算
基於資產負債表的應計比率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 1,042,425 ÷ [(13,212,020 + 12,169,595) ÷ 2] = 8.21%
4 點擊競爭對手名稱查看計算結果。
| 財務比率 | 描述 | 公司 |
|---|---|---|
| 基於資產負債表的應計比率 | 比率是通過將基於資產負債表的應計總額除以平均凈營業資產得出的。 | 使用基於資產負債表的權責發生比率，Dollar General Corp. 提高了 2023 年至 2024 年的盈利品質。 |
基於現金流量表的應計比率
Dollar General Corp.、應計專案總額的現金流量表計算
以千美元計
| 2024年2月2日 | 2023年2月3日 | 2022年1月28日 | 2021年1月29日 | 2020年1月31日 | 2019年2月1日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨收入 | 1,661,274) | 2,415,989) | 2,399,232) | 2,655,050) | 1,712,555) | 1,589,472) | |
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | 2,391,798) | 1,984,555) | 2,865,811) | 3,876,159) | 2,237,998) | 2,143,550) | |
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | (1,694,023) | (1,555,346) | (1,065,557) | (1,024,910) | (782,485) | (731,603) | |
| 基於現金流量表的應計項目合計 | 963,499) | 1,986,780) | 598,978) | (196,199) | 257,042) | 177,525) | |
| 財務比率 | |||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | 7.59% | 17.85% | 6.14% | -2.09% | 2.79% | — | |
| 基準 | |||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | |||||||
| Costco Wholesale Corp. | 2.33% | 1.10% | 14.69% | -2.96% | -7.15% | — | |
| Target Corp. | 1.09% | 18.64% | 7.52% | -18.12% | -4.18% | — | |
| Walmart Inc. | 0.87% | 0.47% | -3.77% | -10.19% | -0.97% | — | |
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | |||||||
| 必需消費品分銷和零售 | 0.00% | 4.08% | -0.03% | -10.06% | -1.65% | — | |
| 基於現金流量表的應計比率工業 | |||||||
| 必需消費品 | 0.00% | 3.53% | 3.35% | -7.03% | -1.88% | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-02-02), 10-K (報告日期： 2023-02-03), 10-K (報告日期： 2022-01-28), 10-K (報告日期： 2021-01-29), 10-K (報告日期： 2020-01-31), 10-K (報告日期： 2019-02-01).
1 2024 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 963,499 ÷ [(13,212,020 + 12,169,595) ÷ 2] = 7.59%
2 點擊競爭對手名稱查看計算結果。
| 財務比率 | 描述 | 公司 |
|---|---|---|
| 基於現金流量表的應計比率 | 比率是通過將基於現金流量表的應計總額除以平均凈營業資產得出的。 | 使用基於現金流量表的權責發生比率，Dollar General Corp. 提高了 2023 年至 2024 年的盈利品質。 |