財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
Danaher Corp.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金及等價物 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 應付票據和長期債務的流動部分 | ||||||
| 少： 長期債務，不包括流動部分 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 製藥、生物技術和生命科學 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 保健 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2024 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2024 – 淨營業資產2023
= – =
3 2024 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在觀察期間呈現波動趨勢。2021年為64767百萬美元，2022年略有下降至63772百萬美元。2023年則顯著增加至66028百萬美元，但2024年再次回落至63477百萬美元。整體而言，雖然有增長，但缺乏持續性，顯示資產規模的變化可能受到多種因素影響。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值變化幅度較大。2021年為9821百萬美元，2022年轉為負值-995百萬美元，代表應計項目出現大幅減少。2023年回升至2256百萬美元，但2024年再次轉為負值，且數值為-2551百萬美元，幅度較2022年更大。此變化可能與收入確認、費用遞延或估計負債的調整有關。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率與基於資產負債表的應計合計專案的數值變化趨勢一致。2021年為16.41%，2022年大幅下降至-1.55%，2023年回升至3.48%，但2024年再次下降至-3.94%。負值比率表示應計負債的減少或應計收入的增加，可能影響對未來現金流的預測。比率的波動性表明應計項目的管理策略或外部環境的變化可能對財務報表產生顯著影響。
基於現金流量表的應計比率
Danaher Corp.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨收益 | ||||||
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | ||||||
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 製藥、生物技術和生命科學 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 保健 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在2021年至2023年間呈現增長趨勢，從64767百萬美元增加至66028百萬美元。然而，在2024年，該數值出現下降，回落至63477百萬美元。整體而言，雖然長期趨勢顯示資產規模擴大，但近期出現了波動。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值在各期間呈現顯著變化。2021年為11062百萬美元，2022年大幅下降至924百萬美元，2023年則大幅增加至5322百萬美元。2024年則轉為負值，為-808百萬美元。這表明應計項目的管理策略或營運狀況發生了顯著的調整，且在2024年出現了與前幾年截然不同的情況。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率在各期間的變化與應計項目合計專案的趨勢相呼應。2021年為18.48%，2022年大幅下降至1.44%，2023年上升至8.2%，2024年則降至-1.25%。負值表明應計項目對現金流量的影響為負面。該比率的波動幅度較大，可能反映了收入確認、費用遞延或其他應計項目的管理策略的變化。
總體而言，資料顯示在淨營業資產方面，雖然有增長趨勢，但近期出現回落。應計項目及相關比率則呈現較大的波動性，需要進一步分析以了解其背後的原因，以及對整體財務狀況的影響。