財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
Thermo Fisher Scientific Inc.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 少： 短期投資 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 短期債務和長期債務的當前到期日 | ||||||
| 少： 長期債務，不包括當前到期的債務 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 製藥、生物技術和生命科學 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 保健 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2024 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2024 – 淨營業資產2023
= – =
3 2024 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析摘要。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在分析期間呈現增長趨勢。從2021年的71370百萬美元，略微下降至2022年的70112百萬美元，隨後在2023年回升至73679百萬美元，並在2024年進一步增長至75376百萬美元。整體而言，淨營業資產呈現穩定的增長軌跡。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值波動較大。2021年為25443百萬美元，2022年大幅下降至-1258百萬美元，顯示該年度可能存在較大的應計項目調整或沖銷。2023年則大幅回升至3567百萬美元，2024年則為1697百萬美元。此項目的變化幅度較大，需要進一步分析其具體組成部分以了解其背後的原因。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率的變化與基於資產負債表的應計合計專案的數值變化趨勢一致。2021年為43.38%，2022年大幅下降至-1.78%，2023年回升至4.96%，2024年則降至2.28%。負值表明應計項目可能對資產負債表產生了抵銷作用。該比率的波動性表明應計項目的管理和報告可能存在變化，或受到特定事件的影響。
總體而言，淨營業資產的增長趨勢表明公司業務規模的擴大。然而，基於資產負債表的應計合計專案和資產負債表應計比率的波動性值得關注，可能需要進一步分析以評估其對公司財務狀況的影響。
基於現金流量表的應計比率
Thermo Fisher Scientific Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於賽默飛世爾科技公司的凈利潤 | ||||||
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | ||||||
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 製藥、生物技術和生命科學 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 保健 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在報告期間呈現增長趨勢。從2021年的71370百萬美元，略微下降至2022年的70112百萬美元，隨後在2023年回升至73679百萬美元，並於2024年進一步增長至75376百萬美元。整體而言，儘管2022年出現小幅下降，但淨營業資產在報告期內保持了正向增長。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值波動較大。2021年為20345百萬美元，2022年則大幅下降至-45百萬美元，顯示應計項目的方向發生逆轉。2023年恢復正值，達到2731百萬美元，並在2024年進一步增長至3509百萬美元。這表明應計項目對現金流量的影響在不同年份之間存在顯著差異。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率在報告期間呈現波動趨勢。2021年為34.69%，2022年大幅下降至-0.06%，反映了應計項目合計專案的負值。2023年該比率顯著回升至3.8%，並在2024年進一步增長至4.71%。整體而言，應計比率的變化與應計項目合計專案的變化趨勢一致，表明應計項目對整體財務狀況的影響正在逐漸增加。
綜上所述，淨營業資產呈現增長趨勢，而應計項目及其比率則經歷了較大的波動，但整體而言，在報告期末呈現正向趨勢。這些變化可能反映了公司營運策略、現金流量管理以及對未來預期的調整。