財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
Tesla Inc.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 少： 短期投資 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 債務和融資租賃的流動部分 | ||||||
| 少： 債務和融資租賃，扣除流動部分 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| Ford Motor Co. | ||||||
| General Motors Co. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 汽車及零部件 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 非必需消費品 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2024 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2024 – 淨營業資產2023
= – =
3 2024 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在分析期間呈現顯著增長趨勢。從2021年的207.1億美元增長至2024年的453.3億美元。增長速度在2022年和2023年尤為顯著，顯示資產規模快速擴張。2023年到2024年的增長幅度雖仍為正，但相較前兩年有所放緩。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 基於資產負債表的應計合計專案的數值也呈現增長趨勢，從2021年的46.76億美元增長至2024年的55.85億美元。然而，其增長速度明顯低於淨營業資產的增長速度。2023年出現顯著增長，但2024年增長幅度較小。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率在分析期間經歷了波動。2021年和2022年，該比率維持在相對穩定的水平，分別為25.45%和25.68%。2023年該比率大幅上升至38.86%，表明應計專案相對於淨營業資產的比例顯著增加。然而，2024年該比率大幅下降至13.13%，顯示應計專案的相對重要性顯著降低。此變動可能反映了資產負債表結構的調整或應計專案的處理方式發生變化。
總體而言，資料顯示淨營業資產持續擴張，但應計專案的增長速度相對較慢。資產負債表應計比率的劇烈波動值得關注，可能需要進一步分析以了解其背後的原因。
基於現金流量表的應計比率
Tesla Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於普通股股東的凈利潤 | ||||||
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | ||||||
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| Ford Motor Co. | ||||||
| General Motors Co. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 汽車及零部件 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 非必需消費品 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2024-12-31), 10-K (報告日期： 2023-12-31), 10-K (報告日期： 2022-12-31), 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31).
1 2024 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為對年度財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 淨營業資產在分析期間呈現顯著增長趨勢。從2021年的207.1億美元增長至2024年的453.3億美元。增長速度在2022年和2023年尤為快速，顯示資產規模擴張。然而，2023年至2024年的增長幅度相較前兩年有所放緩，但仍維持正向增長。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 基於現金流量表的應計項目合計專案的數值也呈現波動增長。從2021年的18.9億美元大幅增長至2023年的173.25億美元，隨後在2024年降至109.55億美元。此變化可能反映了營運模式的調整，或應計項目的管理策略改變。2024年的下降值得進一步關注，以了解其具體原因。
- 基於現金流量表的應計比率
- 基於現金流量表的應計比率在2021年至2023年期間持續上升，從10.29%增長至52.06%。這表明應計項目的重要性日益增加，可能與收入確認方式或費用遞延有關。然而，2024年該比率大幅下降至25.75%，與應計項目合計專案的下降趨勢相符。此下降可能意味著現金流量與應計項目的關係發生變化，或公司採取措施減少應計項目的影響。
總體而言，資料顯示淨營業資產持續增長，但應計項目及其比率呈現先增後降的趨勢。後者可能需要進一步分析，以確定其對公司財務狀況和經營成果的影響。