財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
基於資產負債表的權責發生率
Illumina Inc.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2020年12月31日 | 2019年12月29日 | 2018年12月30日 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | 7,585) | 7,316) | 6,959) | 5,257) | 4,281) | |
| 少： 現金和現金等價物 | 1,810) | 2,042) | 1,144) | 1,225) | 735) | |
| 少： 短期投資 | 1,662) | 1,372) | 2,368) | 920) | 824) | |
| 經營性資產 | 4,113) | 3,902) | 3,447) | 3,112) | 2,722) | |
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | 2,891) | 2,703) | 3,053) | 2,288) | 1,966) | |
| 少： 量身定製的租賃責任 | —) | —) | —) | 144) | 223) | |
| 少： 長期債務，流動部分 | 511) | —) | 1,107) | 10) | 1) | |
| 少： 長期債務，不包括流動部分 | 673) | 1,141) | 890) | 1,182) | 1,048) | |
| 經營負債 | 1,707) | 1,562) | 1,056) | 952) | 695) | |
| 淨營業資產1 | 2,406) | 2,340) | 2,391) | 2,160) | 2,027) | |
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | 66) | (51) | 231) | 133) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | 2.78% | -2.16% | 10.15% | 6.34% | — | |
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| AbbVie Inc. | — | — | — | — | — | |
| Amgen Inc. | — | — | — | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | — | — | — | — | — | |
| Danaher Corp. | — | — | — | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | — | — | — | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | — | — | — | — | — | |
| Johnson & Johnson | — | — | — | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | — | — | — | — | — | |
| Pfizer Inc. | — | — | — | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | — | — | — | — | — | |
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 製藥、生物技術和生命科學 | 200.00% | — | — | — | — | |
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 保健 | 200.00% | — | — | — | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-29), 10-K (報告日期： 2018-12-30), 10-K (報告日期： 2017-12-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31).
1 2020 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= 4,113 – 1,707 = 2,406
2 2020 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2020 – 淨營業資產2019
= 2,406 – 2,340 = 66
3 2020 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 66 ÷ [(2,406 + 2,340) ÷ 2] = 2.78%
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
基於現金流量表的應計比率
Illumina Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2020年12月31日 | 2019年12月29日 | 2018年12月30日 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於Illumina股東的凈利潤 | 656) | 1,002) | 826) | 726) | 463) | |
| 少： 經營活動產生的現金凈額 | 1,080) | 1,051) | 1,142) | 875) | 687) | |
| 少： 投資活動產生的現金凈額（用於） | (554) | 745) | (1,813) | (214) | (515) | |
| 基於現金流量表的應計項目合計 | 130) | (794) | 1,497) | 65) | 290) | |
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | 5.48% | -33.57% | 65.79% | 3.10% | — | |
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| AbbVie Inc. | — | — | — | — | — | |
| Amgen Inc. | — | — | — | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | — | — | — | — | — | |
| Danaher Corp. | — | — | — | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | — | — | — | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | — | — | — | — | — | |
| Johnson & Johnson | — | — | — | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | — | — | — | — | — | |
| Pfizer Inc. | — | — | — | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | — | — | — | — | — | |
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 製藥、生物技術和生命科學 | 21.65% | — | — | — | — | |
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 保健 | 17.33% | — | — | — | — | |
根據報告： 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-29), 10-K (報告日期： 2018-12-30), 10-K (報告日期： 2017-12-31), 10-K (報告日期： 2016-12-31).
1 2020 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × 130 ÷ [(2,406 + 2,340) ÷ 2] = 5.48%
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。