財務報告品質： 應計總額
收益可以分解為現金和權責發生制。研究發現，權責發生制成分（合計應計）的持久性低於現金成分，因此：（1）在其他條件相同的情況下，權責發生制成分較高的收益比權責發生制成分較小的收益的持久性較差;（2）收益的現金部分在評估公司業績時應獲得更高的權重。
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基於資產負債表的權責發生率
Delta Air Lines Inc.、資產負債表計算應計總額
百萬美元
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 經營性資產 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 少： 現金和現金等價物 | ||||||
| 少： 短期投資 | ||||||
| 經營性資產 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 少： 債務和融資租賃的當前期限 | ||||||
| 少： 債務和融資租賃，不包括當前到期的債券 | ||||||
| 經營負債 | ||||||
| 淨營業資產1 | ||||||
| 基於資產負債表的應計項目合計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率3 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率競爭 對手4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率扇形 | ||||||
| 運輸 | ||||||
| 基於資產負債表的權責發生率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31), 10-K (報告日期： 2017-12-31).
1 2021 計算
淨營業資產 = 經營性資產 – 經營負債
= – =
2 2021 計算
基於資產負債表的應計項目合計 = 淨營業資產2021 – 淨營業資產2020
= – =
3 2021 計算
基於資產負債表的權責發生率 = 100 × 基於資產負債表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 從2018年至2019年，淨營業資產呈現增長趨勢，由216.9億美元增加至236.36億美元。然而，2020年出現顯著下降，降至165.95億美元。2021年則恢復增長，達到194.88億美元，但仍未恢復至2019年的水平。
- 基於資產負債表的應計合計專案
- 2018年至2019年，基於資產負債表的應計合計專案持續增加，分別為15.85億美元和19.46億美元。2020年則呈現大幅度負值，為-70.41億美元，顯示該年度存在大量應計負債或沖銷。2021年轉為正值，達到28.93億美元，表明應計專案的狀況有所改善。
- 資產負債表應計比率
- 資產負債表應計比率在2018年和2019年分別為7.58%和8.59%，呈現小幅上升。2020年該比率大幅下降至-35%，與基於資產負債表的應計合計專案的負值相符，反映了應計專案對總資產的影響。2021年，該比率顯著回升至16.04%，表明應計專案的規模相對於總資產有所增加。
整體而言，資料顯示在2020年經歷了顯著的波動，隨後在2021年有所恢復。淨營業資產的增長趨勢在2020年受到影響，但2021年呈現復甦跡象。應計專案和應計比率的變化，反映了資產負債表結構的調整，以及可能存在的財務風險或改善。
基於現金流量表的應計比率
Delta Air Lines Inc.、應計專案總額的現金流量表計算
百萬美元
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨收入（虧損） | ||||||
| 少： 經營活動提供（用於）的現金凈額 | ||||||
| 少： 投資活動中使用的現金凈額 | ||||||
| 基於現金流量表的應計項目合計 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率1 | ||||||
| 基準 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率競爭 對手2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率扇形 | ||||||
| 運輸 | ||||||
| 基於現金流量表的應計比率工業 | ||||||
| 工業 | ||||||
根據報告： 10-K (報告日期： 2021-12-31), 10-K (報告日期： 2020-12-31), 10-K (報告日期： 2019-12-31), 10-K (報告日期： 2018-12-31), 10-K (報告日期： 2017-12-31).
1 2021 計算
基於現金流量表的應計比率 = 100 × 基於現金流量表的應計項目合計 ÷ 平均營業資產淨額
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 按兩下 competitor name （競爭對手名稱） 以查看計算。
以下為財務資料的分析報告。
- 淨營業資產
- 從資料顯示，淨營業資產在2018年至2019年間呈現增長趨勢，由216.9億美元增加至236.36億美元。然而，在2020年大幅下降至165.95億美元，隨後在2021年回升至194.88億美元。整體而言，雖然經歷了波動，但2021年的淨營業資產仍未恢復至2019年的水平。
- 基於現金流量表的應計項目合計專案
- 應計項目合計專案在2018年至2020年間呈現下降趨勢，從13.14億美元減少至6.46億美元。2021年則出現顯著的負值，為-20.86億美元。這表示應計項目的影響在2021年發生了顯著的逆轉。
- 基於現金流量表的應計比率
- 應計比率與應計項目合計專案的趨勢一致。2018年的應計比率為6.29%，隨後在2019年和2020年持續下降至3.21%。2021年則大幅下降至-11.56%。負值的應計比率表明現金流量與報告的收益之間存在顯著差異，且現金流量可能低於收益。
綜上所述，資料顯示淨營業資產經歷了增長、大幅下降和部分恢復的過程。應計項目合計專案和應計比率的變化表明現金流量與收益之間的關係在不同期間發生了顯著變化，尤其是在2021年。